Oui, les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite d’un plafond fiscal annuel (10 % des revenus professionnels, ou un minimum forfaitaire).

À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne sous forme de capital, de rente viagère, ou un mix des deux. Le régime fiscal dépend du mode de sortie choisi.

Les versements déduits à l’entrée sont imposés à l’impôt sur le revenu, et les plus-values au prélèvement forfaitaire unique de 30 %. Si les versements n’ont pas été déduits, seul le gain est fiscalisé à 30 %, le capital étant exonéré.

La rente issue de versements déduits est imposée comme une pension de retraite (impôt sur le revenu + prélèvements sociaux). Si les versements n’ont pas été déduits, seule une fraction de la rente est imposée selon l’âge du rentier, au régime des rentes viagères à titre onéreux.

Le PER n’est pas conçu pour cela, l’assurance vie est plus adaptée. Toutefois, certains cas « exceptionnels » permettent ce déblocage : invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droit chômage, ou achat de résidence principale.

NB : la fiscalité dépend alors du motif de déblocage.

Là encore, le PER n’est pas conçu pour cela en soi contrairement à l’assurance vie. Mais les règles d’exonérations fiscales de l’assurance-vie s’appliquent au PER, ce qui permet d’optimiser la transmission du capital du PER en cas de décès avant la période de retraite par exemple. C’est un autre grand avantage du PER assurantiel.